最近，一篇名為《公司收入 200 萬，稅后到手只有 2.14 萬》的文章在網上流傳，引發網友詫異。對此，有專家表示，文章中的稅務計算方式有點小問題，按照真正的算法，根據這家公司的運營特點，其稅后收入應當為 3.62 萬元。顯然，在常人看來，這些錢對于一家年收入百萬級的公司來說，簡直太少了。這錢到底是咋扣的？

大多數企業沒那么慘，但我國的稅收確實該降

根據專家的算法，文章中這家年收入 200 萬元的公司，一年的成本大約是 160 萬。扣除成本后，還剩毛利 40 萬。

網文中這家公司的經營成本

然后就到了最引人注意的地方——公司應繳納的稅費包括租廠房的稅費、車船稅、印花稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、企業所得稅等，合計約 36.38 萬元。于是，扣完稅之后，公司的 40 萬利潤，一下子就變成了 3.62 萬。

這稅是不是扣得太狠了？對此，專家解釋，這家公司的情況比較特殊，網文中表明，這家公司是搞瓷器燒制的，屬于制造業公司，稅率較高。這類公司常見的經營狀態應該是多使用機器設備，少雇傭人力，以減少需繳納的稅額。然而該公司用于勞動的支出高達 110 萬，可能是領域特殊需要，也可能是經營管理不合理，加重了稅務負擔。

所以，這個陶瓷燒制公司的故事，只是一個極端情況，大多數企業并不會慘到這個程度。不過，很多政府人員、企業家、學者也發出過聲音，認為我國企業的稅負確實比較重。比如某家包裝制品公司的總經理李京生。他的公司能賺 120 萬元左右，他還在公司里安排了 13 名殘疾人就業，每人每年能享受 3.5 萬元的退稅，即使這樣，每年也得交 70 萬元稅費，到手的凈利潤只有 50 萬元，大約 58% 的利潤繳了稅費。

上海市國稅局一名官員也坦承，在實際征收中，當地的稅務部門對企業的偷漏稅行為是睜只眼閉只眼，否則，嚴格按照如此高的稅率清算、征收，企業將無法生存。

經濟學家李煒光也曾表示，中國企業實際稅費平均負擔率達到 40%，高于很多發達國家。清暉智庫的數據也顯示，一般企業每年的利潤增長空間僅有 5% 左右，但是各種財務成本卻以 20% 速度遞增，稅負壓力成為當前企業面臨的重大難題。

此外，企業還需要給員工上社保，這又是一筆負擔，尤其是對于人數不多，利潤有限的小微企業來說，這很可能就直接把他們壓垮了。有位小公司的老板就在網上發帖表達他的焦慮：" 我們公司 17 年 4 個人社保總額 6 萬元，今年 5 個人上社保，核定的總額是 12 萬多！...... 我們是小公司，人員變動大，12 萬的社保，我們這樣的企業真的承受不了！能想到的方法只能是降工資，降到最低工資標準！再就是減人，縮小規模，甚至關門了！"

從明年開始，社保由稅務局負責征收之后，企業的處境可能將雪上加霜。在社保稅管之前，很多地區的社保基數有上下限的規定。如果工資低于基數，按照最低標準繳納，如果高于基數且不高于最高上限，則按照實際工資據實繳納，如果高于最高上限，則按照最高上限繳納。比如北京不少公司的做法是：你實際工資 10000 元，卻按 3082 元的工資基數交社保！而在社保費由稅務部門統一征收以后，按照規定，稅務機關會依據繳費文件，自動生成參保單位及個人的繳費基數。也就是說，如果你的實際工資是 10000 元，那企業就得按 10000 元給你交社保。這樣做的結果就是，企業的負擔將變大，員工的工資則會因此變低。

當然，我們也可以找到一些專家的反對意見，認為我國的稅率在國際上并不算高。事實上，目前對于我國稅率的計算方式、稅率跟發達國家比到底是高了還是低了，學術界確實是有爭論的。不過，數據顯示，2018 年 1-4 月份，我國財政收入主要項目的增速遠遠高于企業盈利和民眾的收入水平增速。而根據經濟學者盤和林等人的觀點，財政收入應當與居民收入、企業盈利增幅等建立一定的聯動機制。所以，我國的降稅空間仍然很大，完全可以通過降稅來讓企業獲得更高的盈利。

在我國現有稅制下，中小企業往往承受著過重的負稅

在大多數企業都感到稅收過高的大背景下，如果一家企業的規模不大，那么它在稅收方面可能要面對更大的困難。根據這篇網文的描述，這家瓷器燒制的規模應該屬于一家小微企業，根據常理推斷，交稅的規矩應該是 " 掙得多就多交，掙得少就少交 "，但在真實的操作過程中，卻未必如此。很多中小企業，在負稅方面往往不堪重負。根據北京國家會計學院的《中小企業稅收發展報告》，我國小企業的綜合稅負率高于大企業。

中小企業負稅過重，原因有很多，首先是稅制問題。對于很多中小企業來說，需要繳納的大部分稅其實是流轉稅，目前在我國稅收中占總體稅賦 60% 的增值稅，就是流轉稅的一種。流轉稅的特點是按照收入征稅，而不是按照盈利征稅。在這種情況下，很多在創業初期成本投入力度大，雖然收入多但盈利尚不算多的中小企業，就會面臨 " 掙的少交的不少 " 的局面。

香港小企業稅務比較簡單，只有所得稅，沒有流轉稅

其次是 " 議價能力 " 的問題。企業除了需要繳納常規稅收之外，有時還需要響應地方政府的一些征稅行為。而當地方政府的自由裁量權過大，政企關系不夠規范的時候，就可能會出現收稅過頭的現象。據報道，某些地區會出現 "30 多個部門的 70 多種收費壓在企業身上 " 的情形。

在這種情況下，大公司完全可以通過自己強大的議價能力與征稅部門討價還價，爭取少交一些，而中小企業則只能選擇投靠大企業，或承擔較重的稅負。

此外，還有 " 遵守成本 " 的問題，所謂 " 遵從成本 "，即納稅人為遵從既定稅法和稅務機關要求，在辦理納稅事宜時發生的除稅款和稅收的經濟成本以外的費用支出，例如，人工、溝通等成本。企業家王力群曾表示：" 一些可以很清晰的稅收政策，部分地方稅務部門往往長期不給明確標準，小微企業因此需要與稅務部門進行大量溝通，這樣，個別地區稅收的隨意、不透明也加大了小微企業的遵從成本。"

數據顯示，在我國小微企業中，37.91% 的企業遵從成本在 5 萬以下；36.38% 企業在 5 萬到 10 萬元；13.07% 企業在 10 萬到 20 萬元；12.64% 企業在 20 萬以上。而根據國家會計學院財稅政策與應用研究所的分析，國內稅收平均遵從成本與企業規模成反比，企業規模越大，遵從成本占比越低。

征稅要考慮到不同企業的承受力，這有利于保護中小企業，也有利于稅收公平

如果很多中小企業因為不堪負稅倒掉了，對社會來講絕對是弊大于利的。根據國家發改委發布的數據，中小企業提供了 75% 的城鎮就業機會，是我國解決就業的主要渠道。如果中小企業大規模倒閉，可能就會引發大規模的失業潮。

在經濟體系相對成熟的發達國家，如美、德、法等國，都會給予中小型企業以政策或財力上的扶持。比如法國，就從從實行低稅率、稅收減免、延期納稅、加速折舊、減輕行政負擔等方面對中小企業做出優惠稅收舉措。

德國政府則通過立法的形式支持中小企業發展，先后出臺《科學技術法》、《專利法》、《版權法》等一系列法律法規，在社會福利保障、勞資合同、稅收貸款等方面，為中小企業提供了強有力的法律保護。

而且，站在促進未來經濟繁榮的角度，適當地給企業，尤其是中小企業一些幫助，為其降稅，也有一定意義。有經濟學家指出，稅收有一個重要原則叫做量能原則，也稱 " 承受力原則 "。該原則認為，納稅的基礎不是納稅者從公共支出獲得多少收益，而是納稅者有多大的支付能力。如果征稅額度過高，就有可能使納稅企業放棄經營——據報道，義烏人崔某一家經營服裝企業，雖然每年有兩三千萬的營業收入，但是扣除各種成本和稅費，利潤所剩無幾。對此，崔某沮喪地說：" 交給國家的稅費達到 10% 以上，我自己甚至拿不到 2% 的利潤，都不想做下去了。"

如果納稅企業都不做下去了，征稅就無法可持續化，這對企業、政府和整個社會來說，都是一個糟糕的結果。

此外，還經濟學家提出，通過著重為中小企業減稅的方式，將稅收控制在合理的范圍內，也有利于稅收公平。因為，大企業在利用貸款等社會資源方面更具市場效率，政府須通過稅收等手段對各種收入進行再分配，從而在社會范圍內達到適度公平的局面。

來源：騰訊原創